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中国经济

应对美国税改,中国也应减税清费降成本

周天勇:逆全球减税趋势而行,还是合理税制?应对世界性减税竞争,应当重新审视和评估所谓营业税改增值税的“结构性税改”。

其次,其危害在于,抑制企业的技术发明和产品及服务创新。因为技术进步和创新是高智力的劳动,其投入的研发表现为技术人员和其他创新人员的高报酬。由于这样巨额的投入,不能在增值税前作为成本抵扣,特别是一些小型的创业公司,其投入绝大部分脑力劳动不予抵扣,而抵扣的只是不值钱的电脑、纸张、硬盘、家具等,其实是一种严重抑制,或者重创技术进步和创新的税制。其后果,是引导许多企业去冒仿、剽窃他人在市场上的技术和其他知识产权。因为侵犯其他企业现成的技术等知识产权,实际是一种最好的降低成本和逃避不合理税收的方式。

织密网眼、扎紧口子、重复收税、竭泽而渔、打击实业,逆全球减税趋势而行,还是合理税制、休养生息、放水养鱼、增加就业、鼓励创业,应对世界性减税竞争,这的确需要财政税务部门三思而行。

笔者提出,应当重新审视和评估近两年的所谓营业税改增值税的“结构性税改”,其实其出发点和结果,是反其减税的道而行之和完全失败的改革。应对全球性的减税和供给侧降低成本的大潮冲击,一是需要出台新的结构性减税清费降社保方案:(1)减税方面,普遍调低制造业增值税5个百分点,企业按不同工资和社保成本占总成本越高实施越多的累进增值税抵扣政策,中小企业所得税按利润减半额并以20%税率征收,小规模纳税人税收起征点提高到月营业额5万元,科技创业中小企业研发人员工资增值部分增值税抵扣;先提高个人所得税起征额月5000元,降低个人所得税最高档征税税率从45%降低到30%,尽快按照家庭收入、人口数量和抚养比等因素制定和实施综合家庭所得税征收。(2)清费方面,出紧急停止政府部门和行政事业性机构全部向企业的各种办公、年检、评审等收费的法令;清理和废除政府各部门颁布和收取的各种名义的各类公益和发展基金;废除收支两条线体制,公务机构和人员全部改由财政预算拨款,公益性事业缩小财政开支范围和规模,经营性事业单位资产人员企业化和市场化改革,从财政支出科目中剔除。(3)社保和其他有关福利和会费方面,社保“五险一金”占工资的比例从目前的43%左右降低到30%,建立国有资产和利润向社保基金划转的常态化体制;向企业征收的残疾人基金改由政府财政拨款负注入;工会会费不再通过企业征集而由会员自愿交纳。(4)宏观税费负担方面,中国仍然是发展中国家,2016年人均GDP8000美元左右,政府全部收入以不超过GDP的30%为宜。

二是深化和加快金融、能源、交通和土地等方面降低成本的体制改革。(1)资金土地要素降成本方面,严厉打击地下钱庄,乱集资、网贷,特别是现金贷和校园贷等,开正路关邪道,切实放开地区性中小银行的设立和发展,改变目前信贷资金要么高度集中和要么黑市猖獗的格局,从根本上降低企业的借贷融资成本;土地要素方面,国有和集体所有土地同地、同权和同价,大力度缩小征收范围,征收按照市价由政府出资,废除行政寡头垄断的土地招拍挂市场,建立统一的城乡土地供给竞争性的市场,以降低企业房地要素的购买租用价格。(2)能源交通降成本方面,加快电网改革,不同上网电力的交叉补贴,电力生产与电力需求直接见面销售,电网只收取过网费;支持传统煤炭等能源清洁应用的技术研发、转化和产业化,煤改气要考虑中国能源存量结构和制造业承受能力;大力度减少和禁止公路不合理收费罚款,交警和运管运政等全部由财政拨款供养,运管运政无权罚款,交警罚款全部进入中央财政,与地方财政无关;强制推广最德惠的智能交通技术和系统,大幅度减少交警、辅警、运管、运政和收费站及其人员,降低设施和人工成本;免费公路需不得有低于一定的比例,还本付息和经营到期的高速立即无条件免费通行;对垄断行业的成本、利润、价格,以及投资、建设、工程质量、成本、利润和价格,进行第三方委托审计,各级人大重点审议,鼓励社会监督,并进行社会听证。通过这些切实的改革,将企业的成本真正能够降低下来。在国际减税和降低成本的竞争中,中国实体经济,特别是制造业,立于不败之地。

(注:本文仅代表作者观点。本文编辑徐瑾jin.xu@ftchinese.com)

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